Mokėjimo kalendorius yra Apibrėžtis, tipai, naudojimas, priežiūra ir pavyzdys

Mokėjimo kalendorius yra pagrindinis bet kurios organizacijos finansinio veiklos planavimo komponentas. Kitaip tai vadinama pinigų srautų planu. Mokėjimo kalendorius sudaromas pagal taisyklę, pagal kurią visos išlaidos papildomos galiojančiais pinigų šaltiniais. Ši priemonė atspindi realius pinigų srautus tiek pajamų, tiek išlaidų prasme. Mūsų straipsnyje mes apsvarstysime mokėjimo kalendoriaus apibrėžimą, tipus, paliesime naudojimo ir priežiūros klausimus bei pateiksime jo dizaino pavyzdį.

Finansinio planavimo kategorija

Šiandien finansų planų sudarymas užima svarbią vietą struktūros finansų valdymo sistemoje. Planavimo procese organizacijų vadovai turi galimybę įvertinti finansinių išteklių būklę, nustatyti būdus, kaip padidinti bendrą pinigų masę, ir veiksmingiausio jų panaudojimo kryptis. Be to, sprendimai dėl valdymo plano priimami remiantis finansinės informacijos analize.

Mokėjimo kalendorius yra pinigų išleidimo ir gavimo planas. Jis kuriamas ateinantiems metams, o mėnesinis suskirstymas yra tinkamas. Kitaip tariant, tai yra pinigų judėjimo biudžetas. Mokėjimo kalendorius apima tik bendrą įmonės pinigų srautų valdymo bazę. Mėnesio laikotarpiu šiems srautams gali būti būdingas didelis nestabilumas ir dinamika. Operatyvus finansinių išteklių valdymas ir jų valdymas gali padėti atsikratyti šių trūkumų.

Finansų valdymas šiandien

Finansų valdymas šiuolaikinėmis sąlygomis yra neatsiejamas elementas, leidžiantis pasiekti sėkmės versle. Įmonė, operatyviai ir tiksliai stebinti išlaidų, pajamų ir kitų pagrindinių finansinių rodiklių dinamiką, vienaip ar kitaip, turi turėti pakankamą informacijos bazę, kad galėtų priimti teisingus finansinius ir vadybinius sprendimus, kurie yra būtini įmonės augimui.

Operatyvinis finansinis valdymas turėtų būti suprantamas kaip technologinių, organizacinių ir metodinių priemonių rinkinys, visiškai užtikrinantis esamų finansinių operacijų, taip pat ir organizacijos finansinių išteklių valdymą. Kalbama apie trumpalaikę perspektyvą. Paprastai šis laikotarpis neviršija vieno mėnesio. Operatyvus išteklių valdymas, priešingai nei biudžeto sudarymo sistema, planuoja mokėjimus kuo išsamesne forma, ty pagal mokėjimo tikslą ir atitinkamą kitą sandorio šalį. Tai taikoma iš esmės detalizuojant planavimo terminus (iki dienos).

Skubios užduotys

Mokėjimo kalendorius yra pagrindinė priemonė, susijusi su struktūros operatyviniu finansiniu valdymu. Tai planavimo dokumentas, kuriame pateikiamos kasdieninės įmonės išlaidų tvarkymo ir finansinių išteklių gavimo sąlygos.

Planuodami mokėjimo kalendorių galite išspręsti tokias problemas:

• Prognozuojamų išlaidų plano ir pinigų gavimo variantų sumažinimas (šiandien įprasta atskirti optimistinius, pesimistinius ir realistinius tipus) iki vienos realios problemos, susijusios su įmonės pinigų srautų formavimu per mėnesį.
• Pinigų srautų, tiek neigiamo, tiek teigiamo, sinchronizavimas kiek įmanoma. Verta paminėti, kad ji gali padidinti įmonės grynųjų pinigų apyvartos efektyvumo lygį.
• Mokėjimo kalendoriaus parengimas leidžia užtikrinti prioritetinę grynųjų pinigų išmokų struktūrą pagal jų įtakos finansinės veiklos rezultatams kriterijų.
• Pinigų srautų struktūros būtino absoliutaus likvidumo užtikrinimas maksimaliai. Kitaip tariant, tai gali būti vadinama mokumo lygio palaikymu ir padidinimu per trumpą laiką.
• Pinigų srautų valdymo įtraukimas į įmonės finansinio darbo operacijų kontrolės (taigi ir faktinio stebėjimo) sistemą.

Kokie yra priemonės pranašumai?

Įvesdama pajamų ir išlaidų mokėjimo kalendorių, organizacija turi šiuos privalumus:

• Atsiranda galimybė prognozuoti įmonės būklę finansiškai.
• Didėja valdymo procesų skaidrumo lygis atsižvelgiant į organizacijos išlaidas ir pajamas.
• Dėl pasikeitusių ekonominių įmonės sąlygų sprendimų galiojimas ir lankstumas didėja.
• Patronuojančios organizacijos, investuotojų ir kreditorių struktūros patikimumas ir pasitikėjimas jais auga.
• Bendrovės kredito politika yra optimizuota.

Pagrindinis tikslas

Pagrindinis mokėjimo kalendoriaus tikslas yra sudaryti ateinančio laikotarpio pinigų srautų grafiką. Paprastai ji svyruoja nuo poros darbo dienų iki mėnesio. Tvarkaraštis turėtų būti toks, kad būtų garantuotas visų einamųjų mokėjimų grąžinimas, sumažintas pinigų perteklius sąskaitose ir, žinoma, išvengta grynųjų pinigų spragų.

Kategorijos turinys

Kaip susikurti mokėjimų kalendorių? Svarbu pažymėti, kad jo turinys gali būti skirtingas. Viskas pirmiausia priklauso nuo suinteresuotų darbuotojų pageidavimų ir verslo specifikos. Nepaisant to, ji turėtų apimti duomenis, susijusius su įplaukomis ir perleidimais, taip pat su planuojamais grynųjų pinigų likučiais (paprastai suskirstant pagal šaltinį ir dieną).

Mokėjimo kalendoriaus pavyzdys

Naudodamiesi žemiau esančia lentele, pažvelkime į šio įrankio, skirto automobilių detalių saugyklai, pavyzdį. Kad būtų patogu suvokti informaciją, mokėjimo kalendorius prižiūrimas 5 darbo dienas, o ne mėnesį.

Rodiklio pavadinimas	Vos per savaitę	1 diena	2 diena	3 diena	4 diena	5 diena
Likę pinigai pradžioje. savaites	39, 649	39, 650	50 835	–53, 029	–13 650	53, 711
Teigiamas srautas	736 495	147, 299	147, 299	147, 299	147, 299	147, 299
Pajamos iš atsarginių dalių (įskaitant) pardavimo	736 495	147, 299	147, 299	147, 299	147, 299	147, 299
Neigiamas srautas	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Tai apima šias kategorijas: Nuomos mokestis	5359	5359
Valstybės pareiga teismams	9660	9660
Krovinių pristatymas	8732	8732
Darbuotojo atlyginimas	71 666	71 666
Programinė įranga, biuro įranga, kompiuteriai	29, 230	29, 230
Reklaminio ženklo įrengimas	11 530	11 530
FL pajamų mokestis	5190	5190
Kasos aparatų techninė priežiūra ir remontas	800	800
Apmokėjimas už autodalių tiekimą	531 626	106 325	212, 650	95, 693	53 163	63, 795
Personalo apsaugos funkcijos	2000 m	2000 m
Socialinio plano įmokos	12 483	12 483
Draudimas	14 400	14 400
Bankininkystės paslaugos	2500	370	370	370	370	1020
Ryšių paslaugos	2505	2505
Buitiniai poreikiai	1090	327	763
Elektros energija	3607	3607
Grynieji grynųjų pinigų srautai	24 116	185 185 m	–103 84	39, 379	67 361	10 055
Likutis savaitės pabaigoje	63, 765	50 835	–53, 029	–13 650	53, 711	63, 766

Komentarai

Informacija, susijusi su išlaidų paskirstymu laikui bėgant, vienaip ar kitaip, padės surasti rizikingiausius momentus (atsižvelgiant į grynųjų pinigų spragų atsiradimą) ir įgyvendinti priemones mokėjimų naštos perskirstymui (pavyzdžiui, paskirstyti atlyginimų išmokas ir pervesti mokesčių mokėjimus į valstybės biudžetą skirtingais laikotarpiais)., laiku naudoti paskolą ir pan.). Taigi, aukščiau pateiktame pavyzdyje manoma, kad už artėjantį laikotarpį gausite teigiamą grynųjų pinigų srautą, lygų 736 495, 40 rublių. Neigiamas savaitės pinigų srautas yra 712 379, 27 rublių.

Grynojo srauto apskaičiavimas

Taigi grynasis grynųjų pinigų srautas bus lygus 24 116, 13 rublių. (likučio padidėjimas nuo 39 648, 96 rublių iki 63 765, 09 rublių). Paskirstę planuojamus teigiamus ir neigiamus pinigų srautus pagal dienas (remiantis išrašomomis mokėjimo sąskaitomis ir sutartyse nustatytomis mokėjimo sąlygomis), paaiškėja, kad 2 dienos pabaigoje susidarys grynųjų pinigų deficitas, kurio dydis bus 53 029, 35 rubliai. Norint jį panaikinti, kitą dieną reikia pervesti dalį suplanuotų mokėjimų (pvz., Mokėjimas už nupirktus prekinius produktus iš tiekėjų ar biuro įrangos, baldų pirkimas). Jei tai neįmanoma, turėtumėte naudoti trumpalaikę banko paskolą overdrafto forma.

Kategorijų klasifikacija

Išanalizuokime pagrindinius mokėjimų kalendoriaus tipus. Įprasčiausia priemonės, kuri naudojama planuojant įmonės pinigų srautus, forma laikoma jos formavimu šiuose skyriuose:

• Tų piniginių kvitų, kurie ateina, grafikas.
• Atliekamų mokėjimų grafikas.

Jei planuojamas pinigų srautų tipas yra vienpusis (išskirtinai neigiamas arba tik teigiamas), tada kalendorius sudaromas kaip vienas atitinkamas skyrius.

Tarp pagrindinių įrankio variantų reikėtų atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

• Mokesčių kalendorius. Toks planavimo dokumentas yra parengtas visai įmonei. Paprastai jame yra vienas skyrius, vadinamas „mokesčių mokėjimo grafiku“. Grąžintini mokėjimai už pinigų mokesčių perskaičiavimą yra įtraukiami pagal standartus gautinų sumų surinkimo kalendoriuje. Šiame mokėjimų kalendoriuje nurodomos visų rūšių mokesčių, rinkliavų ir kitų mokesčių mokėjimų sumos, kurias įmonė perveda į skirtingos vertės biudžetus, taip pat į nebiudžetines lėšas. Verta paminėti, kad kalendorinė mokėjimo data paprastai yra paskutinė nustatyto laikotarpio visų rūšių mokesčiams pervesti diena.
• Skolų išieškojimo kalendorius. Tokio tipo mokėjimų kalendorių paprastai sudaro visa struktūra, nors, jei yra specializuotas padalinys, ypač kredito skyrius, jis gali apimti mokėjimų grupavimą tik šiam atsakomybės centrui.

Kitos rūšys

Be to, kas paminėta aukščiau, yra šios kategorijos veislės:

• Finansinių paskolų aptarnavimo kalendorius. Remiantis dabartine tarptautine pinigų srautų ataskaitų teikimo ir prognozavimo praktika, tokių paskolų aptarnavimas atsispindi įmonės, o ne finansiniame, darbe.
• Darbo užmokesčio kalendorius. Paprastai tokia priemonė yra sukurta įmonėse, kurios naudoja daugiapakopį darbo užmokestį įvairių struktūrinių padalinių (skyrių, filialų, dirbtuvių ir kt.) Darbuotojams.
• Kalendorius (biudžetas), kuriame sudaromos atsargos, yra sudaromas pagal atitinkamų išlaidų centrų standartus, kitaip tariant, tam tikriems struktūriniams vienetams, įgyvendinantiems gamybinę paramą materialiniame ir techniniame plane.

Valdymo išlaidų kalendorius

Kita priemonė yra valdymo išlaidų biudžetas (kalendorius). Reikėtų pažymėti, kad jo kompozicijoje atsispindi:

• mokėjimai, susiję su raštinės reikmenų pirkimu;
• biuro įranga ir kompiuterių programos, neįtrauktos į ilgalaikį turtą;
• pašto ir ryšių išlaidų apmokėjimas;
• kelionės išlaidos;
• kiti straipsniai, susiję su įmonės valdymu.

Svarbu pažymėti, kad išimtis čia yra darbuotojų, vykdančių profesinę veiklą administraciniame skyriuje, darbo jėgos kaina.