Rinkos santykių sąlygomis įmonė visada turi sugebėti kuo greičiau grąžinti skolas (tai yra turėti mokumą) ir trumpalaikius įsipareigojimus (turėti likvidumą). Dabartinis santykis rodo, kaip vykdomi šie įsipareigojimai.
Įmonė laikoma moki, jei jos trumpalaikis turtas yra didesnis nei ilgalaikiai ir trumpalaikiai įsipareigojimai. Organizacija yra likvidi, jei šių lėšų suma yra didesnė už trumpalaikes skolas.
Ūkio subjekto likvidumo ir mokumo lygio pokyčių įvertinimas apima balanso rodiklių, kurie yra suskirstyti į skirtingas įsipareigojimų ir turto grupes, palyginimą. Norėdami apskaičiuoti dabartinį santykį, pirmiausia turite "kreiptis į pagrindus".
Dabartinis likvidumo rodiklis parodo, kiek įmonė gali sumokėti įsipareigojimus turto sąskaita. Pagal likvidumo laipsnį ūkio subjekto turtą galima sąlygiškai suskirstyti į:
A1 - likvidžiausia (trumpalaikės investicijos, grynieji pinigai, iš akcininkų atpirktų akcijų vertė);
A2 - turtas, kurį galima greitai realizuoti (trumpalaikes gautinas sumas, taip pat kitas trumpalaikis turtas iš balanso 2 skirsnio);
A3 - mažo likvidumo turtas (pridėtinės vertės mokestis už įgytą vertę, skola už įnašus įstatinį kapitalą, finansinės investicijos ilguoju laikotarpiu);
A4 - praktiškai nelikvidi (gautinos ilgalaikės sąskaitos, taip pat lėšos iš balanso 1 skyriaus (be straipsnių, kurie priskiriami A3 grupei)).
Informacija apie atsakomybę:
P1 - skubiausi įsipareigojimai (skola mokant pajamas, mokėtinos sąskaitos, kiti įsipareigojimai per trumpą laiką);
P2 - trumpalaikiai įsipareigojimai (trumpalaikės paskolos ir skolos);
P3 - ilgalaikis įsipareigojimas (ilgalaikės paskolos ir skolos);
P4 - nuolatinė atsakomybė (3 skyrius, būsimos išlaidos ir būsimo laikotarpio pajamos).
Likutis laikomas absoliučiai likvidžiu, jei: pirmosios 3 turto grupės yra atitinkamai didesnės nei pirmosios 3 įsipareigojimų grupės, o A4 <P4.
Dabartinis likvidumo rodiklis parodo, ar įmonė sugeba padengti savo įsipareigojimus naudodama trumpalaikį turtą. Tai sukelia didelį investuotojų - išorės subjektų - susidomėjimą.
Trumpalaikis įmonės turtas trumpalaikių skolų atžvilgiu yra dabartinis santykis. Šio rodiklio norma svyruoja nuo 1, 50 iki 2, 50. Tai priklauso nuo ekonominės analizės pramonės.
Kuo didesnė vertė, tuo didesnis ūkio subjekto mokumas. Kritinis rodiklis yra mažesnis nei 1 - tai reiškia, kad įmonė negali sumokėti įsipareigojimų, jei juos reikia nedelsiant grąžinti.
Dabartinis likvidumo koeficientas parodo, ar organizacija sugeba savo vertes paversti grynaisiais be nuostolių, taip pat tikimybę laiku padengti trumpalaikius įsipareigojimus įmonės turtu.
